อัตราค่าปรับ — ยื่นภาษีและงบการเงินล่าช้า
Late Filing Penalties — Tax & Financial Statements
รวมอัตราค่าปรับและเงินเพิ่มทุกประเภท จากกรมสรรพากร, DBD, และประกันสังคม
Complete penalty rates from RD, DBD, and Social Security Office
การยื่นภาษีและงบการเงินล่าช้ามีค่าปรับหลายส่วน ทั้ง ค่าปรับอาญา, เบี้ยปรับ, และ เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน โดยอัตราจะแตกต่างกันตามประเภทแบบที่ยื่นและระยะเวลาที่ล่าช้า — เชอรี่สรุปให้ครบทุกประเภทไว้ที่นี่
📌 Note: Penalty details below are presented in Thai as they reference Thai government legal terms (กรมสรรพากร, DBD, ประกันสังคม). Late filing incurs criminal fines, civil penalties, and a 1.5%/month surcharge. Contact us for English consultation.
📊 ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภพ.30)
1. ค่าปรับอาญา ชำระเป็นเงินสดเท่านั้น
ยื่นแบบไม่เกิน 7 วัน
300 บาท
ยื่นแบบเกิน 7 วัน
500 บาท
2. เงินเพิ่ม
อัตราคงที่
1.5%/เดือน ของภาษีที่ต้องชำระ
เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน — ถ้าไม่มีภาษีต้องเสียก็ไม่ต้องจ่ายเงินเพิ่ม
เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน — ถ้าไม่มีภาษีต้องเสียก็ไม่ต้องจ่ายเงินเพิ่ม
3. เบี้ยปรับ — แบ่งตามระยะเวลาและกรณี
| ระยะเวลาที่ล่าช้า | ยื่นเพิ่มเติม ภายในกำหนดเวลา |
ไม่เคยยื่น / ยื่นเกินกำหนด |
|---|---|---|
| ไม่เกิน 15 วัน | ภาษี × 2% | ภาษี × 2 เท่า × 2% |
| ไม่เกิน 30 วัน | ภาษี × 5% | ภาษี × 2 เท่า × 5% |
| ไม่เกิน 60 วัน | ภาษี × 10% | ภาษี × 2 เท่า × 10% |
| เกิน 60 วันขึ้นไป | ภาษี × 20% | ภาษี × 2 เท่า × 20% |
📋 ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภงด.1, 3, 53)
1. ค่าปรับอาญา ชำระเป็นเงินสดเท่านั้น
ยื่นแบบไม่เกิน 7 วัน
100 บาท
ยื่นแบบเกิน 7 วัน
200 บาท
2. เงินเพิ่ม
อัตราคงที่
1.5%/เดือน
เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน
เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน
🏢 ภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภงด.50/51)
1. ค่าปรับอาญา
ยื่นภายใน 7 วัน
1,000 บาท
ยื่นเกิน 7 วัน
2,000 บาท
2. เงินเพิ่ม
มีภาษีต้องชำระ
1.5%/เดือน
เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน
เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน
📅 กำหนดยื่น: ภงด.50 ภายใน 150 วัน นับจากวันสิ้นรอบบัญชี / ภงด.51 ภายใน 2 เดือน นับจากวันสิ้นครึ่งรอบบัญชี
👤 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภงด.90/91)
1. ค่าปรับอาญา
ยื่นภายใน 7 วัน
100 บาท
ยื่นเกิน 7 วัน
200 บาท
2. เงินเพิ่ม
มีภาษีต้องชำระ
1.5%/เดือน
เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน
เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน
🛡️ เงินสมทบประกันสังคม
1. เบี้ยปรับ
อัตราคงที่
2%/เดือน ของเงินสมทบ
2. เงินสมทบขั้นต่ำ-ขั้นสูง
ขั้นต่ำ
1,650 × 5% = 83 บาท/เดือน
ขั้นสูง (ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2569)
17,500 × 5% = 875 บาท/เดือน
📁 ค่าปรับยื่นงบการเงินล่าช้า (DBD)
📅 กำหนดยื่น:
- หจก. — ภายใน 5 เดือน นับจากวันปิดบัญชี
- บจก./บมจ. — ประชุมอนุมัติงบภายใน 4 เดือน + ยื่นภายใน 1 เดือน หลังประชุม
📊 กรณีที่ 1: ประชุมทันใน 4 เดือน แต่ยื่นงบช้า
| ระยะเวลาล่าช้า (นับจากกำหนดยื่น) | นิติบุคคล | กรรมการ/หุ้นส่วน | รวม |
|---|---|---|---|
| ไม่เกิน 2 เดือน | 1,000 | 1,000 | 2,000 บาท |
| เกิน 2 - 4 เดือน | 4,000 | 4,000 | 8,000 บาท |
| เกิน 4 เดือน หรือไม่ยื่น | สูงสุด 50,000 | สูงสุด 50,000 | สูงถึง 100,000 บาท |
⚠️ กรณีที่ 2: ประชุมผู้ถือหุ้นไม่ทันภายใน 4 เดือน (เฉพาะ บจก./บมจ.)
เป็นความผิดฐาน "ไม่นำงบดุลเสนอเพื่ออนุมัติในที่ประชุมใหญ่ภายใน 4 เดือน" ตามมาตรา 1197 ปพพ.
- บริษัท ปรับ 6,000 บาท
- กรรมการ ที่ลงชื่อผูกพันบริษัท ปรับ 6,000 บาท/คน
- ตัวอย่าง: บริษัทมีกรรมการ 2 คนลงชื่อ → รวม 18,000 บาท (6,000 + 6,000 × 2)
📌 ค่าปรับนี้แยกต่างหากจากค่าปรับยื่นงบช้า — อาจเสียทั้ง 2 อย่างพร้อมกัน
⚠️ บอจ.5 ต้องส่งภายใน 14 วัน นับจากวันประชุม — เดิมอนุโลมส่งพร้อมงบ แต่ปัจจุบันไม่อนุโลมแล้ว ถ้าไม่ส่งหรือส่งพร้อมงบ จะถูกปรับ กรรมการคนละ 2,000 บาท
ค่าปรับ ภงด.50 (กรมสรรพากร)
ค่าปรับอาญายื่นเกินกำหนด
ไม่เกิน 7 วัน
1,000 บาท
เกิน 7 วัน หรือไม่ยื่น
2,000 บาท
เงินเพิ่ม
มีภาษีต้องชำระ
1.5%/เดือน
⚠️ ไม่ยื่นงบการเงินพร้อม ภงด.50 — สรรพากรปัจจุบันปรับเพิ่มอีก 2,000 บาท แยกต่างหากจากค่าปรับยื่น ภงด.50 ล่าช้า
⚠️ ข้อควรรู้สำคัญ
- กฎหมายกำหนดให้นิติบุคคล ปิดงบการเงินอย่างน้อยปีละ 1 ครั้ง — แม้ไม่ได้ประกอบกิจการ ไม่มีรายได้-รายจ่ายเลย ก็ต้อง "ปิดงบเปล่า"
- หากกรรมการละเลยไม่จัดทำงบการเงิน อาจโดนปรับ ไม่เกิน 20,000 บาท เพิ่มเติม
- ค่าปรับอาญามีอายุความ 1 ปี นับจากวันครบกำหนดยื่น
💡 คำแนะนำจากเชอรี่: รีบยื่นงบ-ภาษีให้ตรงเวลาเสมอ — หากเกินกำหนดแล้ว ให้รีบดำเนินการให้เร็วที่สุดเพื่อบรรเทาโทษปรับ ถ้าไม่แน่ใจขั้นตอน ทักเชอรี่ได้เลยค่ะ